山东大学——结算中的贸易单据
- 结算中的贸易单据
结算中的贸易单据
国际贸易结算中，银行收付款是以单据为前提的。 单据的作用: →出口商履行买卖合约的证明; →对进口商来说，是货物的代表,是进口商付款的凭证; →重要的国际贸易融资手段。
单据按照其重要性程度，分为两类:
→一类是基本单据，为国际结算中最常用到的三种单据:商业发票，运输单据保险单据。
→附属单据:装箱单，原产地证书，检验证书，电报抄本，受益人声明等。
Invoice
发票/商业发票:用来描述买卖双方之间交易详情的货款价目清单。
国际贸易中商业发票记载的事项比较详细，主要描述货物详情,货物单价、数量,结算条件，及运输条款。
国际结算中的发票具有多样化的功能。
发票为进口商查货、验货和付款的依据。
国际贸易中，进口商凭单付款。
发票为出口商管理应收账款，进行会计记录的重要凭证。
国际贸易中，出口商经常采用赊销的方式销售货物,因此,发票为其防止坏账风险重要文件。
发票为进口国海关对进口货物进行确认，分类，决定关税税率，及最终放关的依据。
在买卖双方没有签订独立的贸易合约，发生纠纷时，可以以发票作为买卖合约的确认书，也可以代替买卖合约，用来仲裁和调节双方的合约及货物纠纷。
在没有汇票的情况下，进口商或其银行则根据发票进行付款，作为付款依据。
indicate the word “Invoice”or“Commercial Invoice”;
显示发票字样
indicate the relevent parties related tothe intenational goods transactions;
显示货物交易相关主体
indicate name and address of theexporter, importer, and consignee,if any;
显示买卖双方的名称、地址另外如果有的话,还要有收货人
indicate place and date of issuance;
显示出票的地点和日期
—般来说，出票地点为出口商所在地出票日期为其签发日期
indicate L/C number or sales contractnumber and date;
表明信用证的编号及日期，或买卖合约的编号及日期
indicate terms of delivery and payment;
交货和付款条件
主要指买卖双方在货物贸易中各自承担的责任和义务
记载运输事项,例如:货物发运日期;
运输货物的轮船名/航班名;收货地;
目的地
显示货物质地和规格，货物数量,货物单价及总金额
运输嗪头主要用来标记货物所属货主情况，即运输标记
indicate signature of the exporter;
显示出口商签名，此项可有可无
特殊形式发票:依特殊贸易环境、政策要求而特别制作提交的发票。
海关发票:由出口商制作，提交给进口国海关，以便其确认货物的生产地及原产地价格。
防止倾销,贸易保护主义领事发票:由进口国驻出口国领事馆认证并出具的，包括货物运输全程的发票。
合法化发票/签证发票:和领事发票的功能相似，只是出具的机构有差异。
形式发票（试算发票):商业发票的前身，是发票的形式，实际上是出口商对将要出口货物的估算。
某些进口国家，存在严格的外汇管制和贸易管制,在贸易双方签正式合约前,进口商需向本国政府申请进口许可、外汇配额或相应的银行优惠额度，此时需要向有关部门提交形式发票。
Commercial terms
价格术语/贸易术语/商业术语:交货和付款条件，主要用来界定国际贸易中,货物在长途运输过程中买卖双方各自承担的责任和义务的。
the division of transport cost;
界定买卖双方分担长途运输的运费
the division of transport risks;
界定买卖双方分担长途运输中的风险及货物损失
界定买卖双方分担货物进出关境需提供的相应单据文件，进出口结关手续以及要缴纳的关税
《国际贸易术语解释通则》不能界定的内容:
→货物权力转让/合法所有权;
一合约纠纷/货物瑕疵纠纷;
→买卖双方关于付款的规定;
→发生纠纷时，法律仲裁地。
价格术语分为两组:
→适合于任何运输方式的价格术语(7种)
EXW, or EXWorks卖方工厂交货
出口商责任和风险最小,进口商责任和风险则最大。
FCA, Free Carrier (…named place)货交承运人
货交承运人
出口商把办完出口结关后的货物交给进口商指定的承运人
CPT,Carriage Paid To
(…named place of destination)运费付至指定目的地
出口商自己联系运输公司，把货物运到承运人所在地，并预先支付将货物运到目的地的运费
运输风险由进口商承担
出口商需替进口商为货物运输办理保险。
案例
买卖双方订立了货物买卖合同，适用的贸易术语为FOB上海。订约后，买方依约预付了货款。货物在运抵装运港前因地震全部灭失,卖方无法继续交货,故通知买方不再交货。买方接受卖方不再交货的解释，但要求卖方归还货款及其利息，遭到卖方拒绝。
卖方认为合同双方都履行了合同，卖方交了货,买方付了钱。买方没有收到货是由于不可抗力事件造成的,卖方无责任，何况买方还可以向保险公司索赔。
问:卖方的观点是否正确?并说明理由。卖方的观点是错误的。因为:
(1)贸易术语FOB对买卖双方货物损失的风险划分点是在装运港船舷，也就是说卖方并未完成其交货义务。
(2)卖方没有完成其交货义务是由于不可抗力事件，可以免除违约之责，并不能同时取代卖方履约，因此卖方应归还卖方已付的货款及其相应利息.
(3)卖方在交货前的货物损失依照FOB的规定必须自己承担，至于保险公司是否赔买方是买方与保险公司之间的关系，卖方不能利用;此外，保险公司也可能因为买方无可保利益而拒绝赔给买方。
运输单据:用来描述货物运输状态或反映运输中货物情况的单据。
Bill of lading (B/L);海运提单
A bill of lading is a document issued by a carrier to a shipper, signed by the captain,agent, or owner of a vessel, providing written evidence regarding receipt of the goods, the conditions on which transportation is made,and the engagement to deliver goods at the prescribed port of destination to the lawful holder of the bill of lading.
提单是由承运人签发给托运人的单据,大多数情况下，托运人即为出口商。
可由船长、轮船公司代理人或船主等人签发;是承运人收到货物的书面证明;运输合同相关事项的证明。
Functions of Bill of Lading:
1.A reccipt of goods from the shipping company to the exporter;
2.Evidence of the transport contract for carriage between the exporter and the carrier;
3.Document of title.
Characteristics of Bill of Lading:→Requisite in form;
(要式性:提单相关当事人权利义务按其表面记载约束)
Characteristics of Bill of Lading:→Written document;
(书面性:口说无凭)
Characteristics of Bill of Lading:→Transferable documents;
(交付转让性:受让人的权力受制于前手权力)
Characteristics of Bill of Lading:→Documents to deal with goods;(物权单据)
Characteristics of Bill of Lading:一Documents with value.
(有价值性:贸易融资的质押手段)
提单反映的是货物运输中的情况,其相关当事人是与货物运输有关的各方主体:承运人/出单人，托运人/出口商，收货人
通知方: 在无收货人时;
运输事项:运输船只名称,装货巷，卸货港，转乘港;
description of packages and goods;
描述货物和其包装情况
freight;
运费情况:收取标准，支付方式
place and date of issue;
提单右下角写明出单地点和日期提单日期:货物装船完毕的日期
shipment clause;
装船条款:事先印好表明承运人收到的货物外观状况良好的说明
without information clause.
内容不知悉条款:承运人只对货物外观负责
装船提单:货物装船完毕后签发的提单。
收妥备运提单:货物已经收妥、备运，或等待签发正式的装船提单。海运方式下，必须签发装船提单。
clean B/L
·清洁提单:提单没有被承运人标注货物或包装不良批注。
unclean B/L
·不清洁提单:提单被承运人标注货物或包装不良批注。
不清洁提单在国际结算中通常不被接受。straight B/L open B/L order B/L
Straight B/L is a non-transferable B/L which indicates the carrier will deliver the goods to the specified consignee.
记名提单:不能转让，承运人只能向指定或特定收货人放货。
Open B/L indicates no specific consignce and the goods will be delivered to anyone who holds the B/L.
空白提单:不指定收货人，货物可给任何提单持有人。
Order B/L is a document to the goods, issued “to the order of” some person,usually the shipper,whose endorsement is required to effect the negotiation.指示性提单:货物可以交付给特定人的指定人，特定人可以为出口商托运人、信用证的开证行或进口商。直运提单:货物从装货港直接运达目的港。
转乘提单:货物在运输途中须在指定转船港，转船提单一艘船转到另一艘船或其他交通工具上liner B/L
班轮提单:使用沿着固定航线航行在目的港有固定泊位的轮船运输货物。
charter party B/L.
租船提单:由轮船的承租人签发给托运人/出口商，受制于轮船所有者和承租人的合约约束,不会视为物权单据。short form B/L long form B/L
简式提单和全式提单:简式提单省略背面的运输条款,但都具有提单的全部功能。
Anti-dated BL:
according to the request of shipper, the carrier signs a B/L in which the date of issuance is earlier than the actual date of shipment in order to comply with the requirements of L/C;
到签提单:承运人将提单的签发日期比实际的装船日期提前若干天。
出口商延误发货,导致出口商被拒付承担赔偿责任。
预借提单:货物还没装完船时，承运人事先签发装船提单。
掩盖延迟发货事实，欺骗收货人
过期提单:晚于货物到达的提单，影响收货人收货。
避免提单过期:出口商发货后及时备单通过银行或自行寄给国外收货人;
由进口商银行向承运人提供银行担保，通过银行保函让承运人不凭正本提单，先行对收货人放货。
保险单据:保险人向被保险人签发的合约，保险人对被保险人所投保的运输途中货物遭受的损失,承担相应的赔偿责任。
functions:
evidence of insurance contract;
evidence of compensation(受益人向保险人索取赔偿的证明)
Types of insurance documents:
Insurance policy: a document issued by an insurance company, covering the goods being shipped against specified risks during the whole or part of the journey between the seller and the buyer.
大保险单(正式保险单):内容最完整，背面有保险 公司印制的理赔条款,被认为具有更强的法律效力。Insurance certificate:
a document issued to the insured certifying that insurance has been effected and the version of the provisions of the policy is abbreviated.
保险凭证（小保险单)
由于对保单背面的理赔条款做了省略,在某些国家被认为法律效力低于保险单。联合凭证:将商业发票和保险单合二为一的单据。
近洋贸易中用于简化保险出单手续,节约时间。
预约保单:用于进口商为货物投保的情形，如FOB, FCA, FAS等。
预约保单使进口商可以在货物发运前与保险公司接洽，使保险公司对将要发运的货物进行承诺。
保险声明:和预约保单联用，进口商和保险公司在货物发运前达成预约保单。一旦货物发运，进口商获知发运详情，需要以保险声明形式向保险公司汇报发运的具体情况,以便其明确自己对运输货物承担的责任。
Cover note暂保单:由保险经纪人签发，表示投保人相关的保险诉求已由经纪人提交保险公司，需等待正式保险单/保险凭证出具，保险方可生效。
不具有保险合同的法律效力。
完整的保险单据包含:
保单的双方主体——保险人和被保险人的名称;
货物描述;运输事项;保险金额;保险险别;
出单日期和地点;保险公司签名
保险金额的币种应当和信用证的币种相同，现实的金额不能低于信用证规定的相关比例。
·保单目期不得晚于货物发运日（提单签发日），
·保险声明日期可以晚于货物发运日。
shipping precious metals检验证书
由信用证规定的具有公信力的机构，出具关于货物某一方面检验结果的证明，描述货物时需要和其他单据一致。
·检验证书的出单日期通常早于货物发运日。
·原产地证书:用于强调或表示货物原产地的单据。
普惠制原产地证书
发达国家从发展中国家进口时，经常要求的一种附属单据。
装箱单:详细描述货物包装情况的单据。
·出口许可证:贸易保护手段，一种常见附属单据。
