近期，百小望收到许多“开具数电票后，发现开具错了，如何作废？”这类的问题咨询，也是财务人员在开票时常遇到的情况。


实际上，数电票是不能作废的，只能红冲。纳税人在开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，或者因销货方部分退回及发生销售折让的，无论当月或者跨月均需按规定开具红字数电票。


发票红冲流程是数电票的一个重大变化，今天，百小望为大家一次性说清数电票票红冲的常见问题。一起来看看吧～


Q1:开具红字数电票均需要对方确认吗？

答：有以下两种情况：

情况一：受票方未进行用途确认及入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认。《红字发票信息确认单》录入确认即开票，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。


情况二：受票方已进行用途确认或入账确认的，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字发票信息确认单》，经另一方确认后，实现“确认即开票”，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。需要注意的是，如果对方在发起红字发票开具流程后的72小时内未确认的，该流程自动作废，应重新发起流程。


Q2:若开票方发起红字数电票开具流程后，受票方是否可以对该发票进行用途确认？

答：数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定（如果红冲前已用途勾选但未确认，发起红冲后则会自动取消勾选），此时不允许受票方再进行发票用途确认操作。因为数电票未确认用途及未入账，红冲时只能全额红冲，所以开具出红字发票后，对应蓝字发票依然不允许用途勾选和确认。


数电票未确认用途已入账的，一方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定（如果红冲前已用途勾选但未确认，发起红冲后则会自动取消勾选），此时不允许受票方再进行发票用途确认操作。因为数电票未确认用途及已入账，红冲时可以部分红冲，所以开具出红字发票后，对于部分红冲情况下，则允许受票方对该数电票未红冲的部分进行用途勾选；对于全额红冲情况下，则不允许继续用途勾选。



Q3:纳税人通过电子发票服务平台开具数电票及纸质发票，开具红字发票时，应开具数电票还是纸质发票？

答：若原蓝字发票为数电票时，红字发票应当使用数电票；若原蓝字发票为电子发票服务平台开具的纸票时，红字发票可使用数电票或电子发票服务平台开具的纸票。


Q4:什么情况下对一张已确认用途的数电票只能全额红冲？

答：存在以下三种情况：

1、红冲原因为“开票有误”时，必须全额红冲；

2、蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。

注意：该情况中，第一次红冲只能对未加计部分全额红冲或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额红冲，第二次红冲仅允许对剩余部份（即已加计部分）全额红冲。

3、蓝字发票标签为“差额征税--差额开票”时，必须全额红冲。


Q5:什么情况不允许开具红字数电票？

答：存在以下四种情况：

1.蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常抵扣凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

2.蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许红冲；

3.蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起红冲；

4.发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态，无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。


Q6:数电票红冲后当月的可用发票额度会增加吗？

试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用的发票额度；

跨月开具红字数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用发票额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用发票额度。


Q7:试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，是否追回发票按照原规定执行。



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